Tysiące imigrantów w USA dostają od Urzędu Podatkowego odmowę zwrotu nadpłaconych podatków, a nawet muszą sporo dopłacać. Powodem jest fakt, że od 1 stycznia 2018 wygasa kolejna porcja numerów rejestracji podatkowej ITIN i wiele osób nie zdążyło ich odnowić. Jeżeli na ten numer rozliczasz siebie albo członków rodziny, to powinieneś wiedzieć, jak uniknąć straty setek, a nawet tysięcy dolarów.

 

 

Pytanie

Pytanie pana Tomasza: Jeszcze w lutym dokonałem rozliczenia podatkowego za rok 2017, podając swój numer SS oraz numer ITIN mojej żony przebywającej w Polsce, co robię od wielu lat. Dostałem właśnie pismo z IRS informujące mnie, że zamiast zwrotu $50 muszę dopłacić $782. Księgowy mówi, że powodem tego jest nieaktualny numer ITIN, a ponadto, że mogę podawać moją żonę do rozliczenia tylko wtedy, gdy żona przebywa w USA legalnie. Faktem jest, że żona jest w Polsce, nigdy tutaj nie była, a ja jestem legalnie i mam obywatelstwo USA. Gdzie jest prawda? Co powinienem zrobić w tej sytuacji?

Powodem wyższych podatków pana Tomasza jest fakt, że IRS unieważnił istnienie żony na zeznaniu podatkowym i zmienił status podatkowy z married filing jointly na single. Uczynił to nie dlatego, że żona nie jest w USA legalnie, bo w tej dziedzinie przepisy się nie zmieniły, lecz dlatego, że wygasł jej numer ITIN. ITIN jest numerem identyfikacji podatkowej wydawanym przez IRS dla osób, które nie są uprawnione do numeru Social Security (SSN), a mają w Stanach obowiązek podatkowy, albo są członkami rodziny amerykańskiego podatnika.

 

Które numery wygasają

Twój ITIN może wymagać odnowienia. Od 1 stycznia 2017 roku utraciły ważność numery ITIN nie używane na federalnych deklaracjach podatkowych w którymś z ostatnich trzech lat (2013, 2014, i 2015). Również odnowić należy numery wydane przed 2013 r., które będą wygasać stopniowo. W 2017 r. przedawniają się numery mające środkowe cyfry 78 albo 79 (przykład: 9XX-78-XXXX).

Od 1 stycznia 2018 r. wygasły numery nie używane latach 2014, 2015 albo 2016. Nawet jeżeli regularnie składałeś zeznania podatkowe na swój numer, wygasł on, jeżeli był wydany przed rokiem 2013 i miał w środku cyfry 70, 71, 72 albo 80.
Powodem tej czystki jest fakt, że numery ITIN wpadły w ręce oszustów, którzy wyłudzili miliardy dolarów. Np., do jednego adresu w mieście Phoenix przypisane jest 15,795 numerów, a z jednego adresu w Atlancie wysłano 23,994 deklaracji podatkowych, domagających się zwrotu podatku na kwotę ponad 46 miliona dolarów. Oszustwa są masowe, a organy ścigania sobie z nimi nie radzą. Dlatego Departament Skarbu zarządził przedawnianie numerów i obowiązek ich odnawiania.

Czy można rozliczać się z żoną w Polsce?

Można. Nawet jeżeli nie ma ona amerykańskiego statusu imigracyjnego, nigdy w Stanach nie była i nie ma numeru SS, mąż – amerykański podatnik – może się z nią razem rozliczyć. Publikacja IRS 1915 wyjaśnia to dokładnie. Warunkiem jest dodanie do przychodu rodziny zarobków żony w Polsce. Przeważnie żona w Polsce nie pracuje, więc wspólne rozliczenie jest dla rodziny korzystne.

Ażeby odnowić numer ITIN, żona powinna wypełnić druk W-7. W prawym górnym rogu zakreślcie „Renew an existing ITIN”. Stare wersje formularzy nie mają tej opcji. Jeżeli tego nie zrobisz, IRS założy, że ubiegasz się o nowy numer, stwierdzi, że na to nazwisko numer był już przyznany, i wniosek odrzuci. Formularz należy posłać na adres podany w instrukcjach wraz z odpowiednio poświadczoną kopią paszportu żony. Instrukcje są www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf.

 

Dzieci w Polsce i w Stanach

Dzieci traktowane są inaczej. Dzieci bez numeru SS mieszkające w Polsce nie mogą być uznane za osoby na utrzymaniu na amerykańskim zeznaniu rodziców.

Dzieciom bez SSN mieszkającym w Stanach można odnowić ITIN i traktować je jako dependents, ale wtedy, gdy mają odpowiednie dokumenty. Z wnioskiem o odnowienie ITIN należy bowiem posłać kopie ważnego paszportu dziecka z datą przekroczenia granicy. Oprócz tego, dla dziecka poniżej lat sześciu trzeba posłać dokumenty medyczne, pokazującejego dane, oraz adres i numer telefonu lekarza. Od dziecka w wieku szkolnym (poniżej 18 lat) IRS domaga się dokumentów szkolnych a od dzieci powyżej 18 lat – dokumentów szkolnych, umowy najmu mieszkania, wyciągu z konta bankowego itp., pokazujących imię, nazwisko i adres. Pełne informacje są tu: www.irs.gov/instructions/iw7/ch01.html.

 

Jak odzyskać zwrot podatku?

Co masz robić, jeżeli, jak pan Tomasz, posłałeś zeznanie, a potem dostałeś od IRS list (CP notice) o powiększonej należności podatkowej z powodu unieważnienia numeru ITIN?
Najpierw odnów ITIN. Złóż wniosek o odnowienie numeru ITIN na formularzu W-7 (www.irs. gov/pub/irs-pdf/fw7. pdf), skompletuj wymaganą dokumentację opisaną w instrukcjach www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf. Poślij wszystko do IRS na adres podany w instrukcjach. Po kilku tygodniach, jeżeli IRS przychyli się do twego wniosku, dostaniesz dopowiedź – pismo CP565, Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number. Wniosek o odnowienie ITIN łatwiej jest złożyć osobiście w którymś z autoryzowanych przez IRS Acceptance Agents, których adresy są tu: www.irs.gov/individuals/acceptance-agent-program.

Mając numer odnowiony, odpisz na pismo IRS (CP notice), załączając list CP565. IRS powinien przywrócić ci należne odpisy na członków rodziny, zwrócić nadpłacone podatki i poinformować cię o tym.

 

Elżbieta Baumgartner