Finasowe ABC

Wiedza o wlasciwym dysponowaniu finansami, o ubezpieczeniach, rozliczeniach podatkowych jest niezbedna do zycia w USA. Dzis rozpoczynamy cykl pt. Finansowe ABC, ktory – mamy nadzieje – pomoze Panstwu lepiej poradzic sobie z wieloma skomplikowanymi sprawami w tym kraju.
Cztery kolka a podatki
 

Wielu naszych klientow dzwonilo do nas ostatnio z pytaniem: "Czy "leasing" samochodu mozna odpisac sobie od podstawy opodatkowania? Wnioskuje z tego, ze zainteresowanie tematem samochodowo-podatkowym jest wsrod Polonii znaczne. Dlatego ten artykul postanowilem poswiecic w calosci temu zagadnieniu, ktore moze zainteresowac zarowno osoby pracujace na wlasny rozrachunek jak i tych, ktorzy pracuja dla lubianego lub nielubianego "bossa".

Na poczatku pragne stwierdzic, ze sam fakt posiadania samochodu nie ma zadnego podatkowego znaczenia. Podobnie jak wyzywienie czy ubranie nie ma nic do podatkow. Oczywiscie, moze nam to sie wydawac niesprawiedliwe, ale zapewniam Panstwa, ze ma to swoj sens. Wyobrazcie sobie, ze Kongres wprowadza przepis zezwalajacy na odliczenie sobie wszystkiego, co zwiazane jest z normalnym zyciem w USA. Zalozmy, ze mozna "odpisac" sobie jedzenie, ubranie, mieszkanie czy koszt utrzymania samochodu. Aby jednak odpisac sobie to wszystko musimy udowodnic nasze wydatki i podeprzec je rachunkami. Nie tylko musielibysmy gromadzic wszystkie mozliwe rachunki, ale takze je skrupulatnie zliczyc pod koniec roku i przechowywac na dowod w razie kontroli przez nastepne kilka lat. Oczywiscie po dokladnym zliczeniu zapewniam Panstwa, ze okazaloby sie, iz nasze wydatki sa rowne lub wieksze niz nasze dochody – malo kto placilby podatki, zas Kongres musialby znalezc jakis inny sposob opodatkowania nas. (Prawdopodobnie jeszcze mniej sensowny niz obecny).

Jeden z moich klientow kilka lat temu doprowadzil mnie prawie do rozpaczy zadajac odpisania kosztow mieszkania, ubrania, wyzywienia i transportu. Grzecznie poinformowalem go na wstepie rozmowy, ze glownie wydatki zwiazane z leczeniem, wykonywaniem pracy oraz darami na cele charytatywne mozna sobie odliczyc. Na to klient: "Prosze pana! Jak ja moge pracowac, uczeszczac na msze czy sie leczyc, chodzac piechota, glodny, na golasa i mieszkajac pod chmurka? "

Prawo podatkowe zezwala na odliczanie sobie wydatkow podatkowo slusznych. Zdaniem Kongresu obywatele powinni wydawac pieniadze na pewne preferowane cele a oszczedzac na innych dziedzinach zycia. Chodzenie do baru na pare glebszych nie jest mile widziane przez Kongres, wiec koszt drinkow i napiwkow (niestety) nie jest odliczalny. Uczeszczanie do Kosciola czy Synagogi jest mile widziane – datki na cele charytatywne sa podatkowo sluszne. Wycieczka na narty w gory jest co prawda relaksujaca i sluzy dobrze naszemu samopoczuciu, ale Kongres nie jest na tyle szczodry, zeby nam ja dofinansowac. Poza tym zjezdzanie na nartach moze skonczyc sie wypadkiem i uziemic delikwenta na dlugie tygodnie – kto wiec pojdzie grzecznie do pracy aby zarobic na podatki. Jesli jednak juz zlamaliscie Panstwo noge czy (nie daj Boze) obojczyk – tylko wizyta w szpitalu moze wam zapewnic szybki powrot do pracy (i placenia podatkow) – leczenie mozna sobie odliczyc. Maszyna do szycia kupiona przez gospodarna mame w celu uszycia ubranek dla trojga dorastajacych dzieci traktowana jest jako podatkowo obojetny wydatek personalny. Maszyna do szycia kupiona przez krawca ulatwia mu prace i moze byc odliczona od dochodu jako koszt wykonywania zawodu.

Czemu mialy sluzyc powyzsze z zycia wziete przyklady i jak one sie maja do tytulu naszej dzisiejszej podatkowej pogawedki – ukochanych (szczegolnie przez rodzaj meski) "czterech kolek? " Chcialem Panstwu tylko uswiadomic, ze w odniesieniu do przepisow podatkowych nie liczy sie rodzaj wydatku, ktory ponosimy. Liczy sie glownie cel, w jakim wydajemy ciezko zarobione dolary. Na pytanie klienta: "Czy kupno lub leasing samochodu mozna sobie odliczyc? ", z reguly odpowiadam pytaniem:" W jakim celu zostalo nabyte przez Panstwa auto? "

Chociaz koszty uzywania samochodu w celu dojazdu na leczenie, dzialalnosci charytatywnej czy przeprowadzki maja pewne konsekwencje podatkowe, glowne oszczednosci (tzw. "big bucks" jak mawiaja Amerykanie) polegaja na uzywaniu naszego auta w trakcie pracy lub w prowadzenia biznesu. Na wstepie pragne rozwiac watpliwosci i nadzieje optymistow: Dojazd do pracy (niezaleznie od odleglosci) nie jest uznawany przez IRS jako uzywanie samochodu " w trakcie pracy". Jesli wiec pan Kowalski mieszka w Monroe (kilkadziesiat mil na polnocny zachod od Manhattanu) i pracuje jako stockbroker na Wall Street, urzad podatkowy nie jest tym wzruszony i traktuje ponad godzinny dojazd jako bolesny co prawda, ale podatkowo obojetny dojazd do pracy. Jesli pan Kowalski oplaca parking ($12 dziennie) bo nie ma mozliwosci postawienie swojego Mercedesa na ulicy – urzednik IRS ma dodatkowy powod do smiechu.

Jesli jednak dla odmiany pan Kowalski uzywa wlasnego samochodu w trakcie wykonywania pracy marketingu pakietow akcji dla klientow rozlokowanych po calym Manhattanie i musi sie przemieszczac z miejsca na miejsce w ciagu dnia, koszty uzycia samochodu (jak i parkingi) staja sie odliczalne jako nieodzowne i konieczne wydatki pracownicze.

Wielu klientow zadaje mi pytanie: "Do jakiej sumy mozna odliczyc sobie zuzycie samochodu? " Przepisy IRS nie ograniczaja nikogo co do sumy odpisanej. Generalnie mozna odliczyc sobie tylko koszty zuzycia biznesowego a nie prywatnego. Jesli uzywamy samochodu tylko i wylacznie do dzialalnosci biznesowej, teoretycznie mozemy odliczyc sobie calosc kosztow. Jesli uzywamy samochod tylko w 70% do biznesu, mozemy odliczyc tylko 70%. Od razu chcialbym zaznaczyc, ze rutynowy dojazd do pracy nie jest uwazany za zuzycie biznesowe, ale raczej prywatne. Dojazd do pracy rozumiemy tutaj jako dojazd do glownego i regularnego miejsca pracy. Pan Kowalski nie mogl odliczyc sobie dojazdu do biura na Wall Street gdyz bylo to miejsce gdzie codziennie pracowal. Mogl jednak odliczyc sobie przejazdy w trakcie marketingu akcji gieldowych. Co moglby zrobic pan Kowalski aby jakos odliczyc sobie dojazd z Monroe do Manhattanu? Gdyby znalazl sobie klientow w poblizu swego miejsca zamieszkania i od odwiedzenia ich zaczynal swoj dzien pracy, dojazd od klienta do Manhattanu bylby traktowany jako biznesowy i w calosci odliczalny.

Generalnie przejazd miedzy dwoma punktami biznesowymi bedzie podatkowo slusznym przejazdem biznesowym. Dom klienta traktowany jest jako punkt biznesowy. Bank, gdzie posiadamy nasze konto biznesowe, jest punktem biznesowym. Przejazd wiec z banku do biura bedzie uznany jako odliczalny. Oczywiscie pod tym katem oplaca sie miec konto w banku polozonym niedaleko domu i codziennie odwiedzac ten bank w celach biznesowych.

Wielu z naszych klientow pracuje w branzy remontowo-budowlanej. Pracuja z reguly na roznych budowach w trakcie roku. W jaki sposob moga sobie oni odliczyc koszty zuzycia samochodu? Wszystko zalezy od tego, czy firma zatrudniajaca ma stale miejsce, gdzie pracownicy zazwyczaj przyjezdzaja rano i wracaja wieczorem. Jesli takie miejsce istnieje, oczywiscie przejazd z domu do tego miejsca jest traktowany jako wydatek prywatny. Przejazd z tego miejsca na miejsce budowy jest jak najbardziej uznawane jako wydatek biznesowy. Co jednak moga zrobic ludzie ktorzy jada z domu prosto na budowe? Wszystko zalezy od tego czy robia to sporadycznie czy regularnie. Prawo podatkowe zezwala na odliczenie sobie przejazdu z domu do tymczasowego miejsca pracy pod warunkiem, ze pracownik posiada takze stale miejsce pracy do ktorego regularnie dojezdza. Wtedy dojazd z domu do tymczasowego miejsca pracy (np. na budowe) bedzie mozna odliczyc od dochodu. Jesli jednak pracownik nigdy nie dojezdza do biura tylko zawsze od razu na budowe, IRS moze odmowic ulgi twierdzac, ze budowy sa jego regularnym miejscem pracy.

Artykul ten mial na celu jedynie zasygnalizowanie Panstwu, ze temat podatkow i czterech kolek jest bardziej skomplikowany niz sie na pierwszy rzut oka wydaje. Istnieje kilka sposobow obliczania kosztow zuzycia samochodu i IRS zezwala na uzywanie takiego jaki wydaje sie podatnikowi bardziej korzystny. W kazdym konkretnym przypadku prawdopodobnie warto poradzic sie kompetentnego doradcy podatkowego. Na zakonczenie chcialbym tylko odpowiedziec krotko tym klientom, ktorzy pytali o zasady odpisywania kosztow leasingu. Oplaty leasingowe mozna odpisac tylko wtedy, gdy samochod uzywany jest w trakcie wykonywania pracy lub prowadzenia biznesu. Wysokosc odpisu bedzie zalezec od tego, w jakim procencie samochod uzywany jest w celach biznesowych.