Finasowe ABC

Wiedza o wlasciwym dysponowaniu finansami, o ubezpieczeniach, rozliczeniach podatkowych jest niezbedna do zycia w USA. Dzis rozpoczynamy cykl pt. Finansowe ABC, ktory – mamy nadzieje – pomoze Panstwu lepiej poradzic sobie z wieloma skomplikowanymi sprawami w tym kraju.

Pracownik czy biznesmen?

Wielu naszych podatkowych klientow zaskakuje fakt, ze wsrod form jakie przygotowujemy w ramach rozliczenia podatkowego znajduja tzw. forme biznesowa – czyli Schedule C (Profit or Loss From Business). Zdarzalo sie, ze klienci dzwonili do mnie po odebraniu rozliczenia z watpliwosciami typu: "Panstwo chyba popelniliscie jakas pomylke. Jaki tam ze mnie biznesmen – przeciez ja ledwo koniec z koncem wiaze! "

Niestety – wielu z Panstwa robi biznes nawet o tym nie wiedzac. Wedlug przepisow podatkowych osoby otrzymujaca forme 1099-Misc powinny sie rozliczyc jako pracujace na wlasny rozrachunek – czyli tzw. self-employed. W uproszczeniu rozliczenie polega na odjeciu wydatkow biznesowych od sumy brutto i zaplaceniu 15.3% self-employment tax (inaczej social security i medicare) oraz innych obowiazujacych podatkow od zysku netto. Moze to byc powazna kwota i dlatego przed podjeciem pracy jako niezalezny kontraktor radze sie dobrze zastanowic nad konsekwencjami finansowymi. Dla przykladu: Osoba samotna, ktora zarobi $25,000 na forme 1099 i wyda $5,000 w zwiazku z prowadzeniem biznesu zostanie z suma $20,000 jako przychod netto. Mieszkajac w miescie Nowy Jork moze nawet byc winna urzedom podatkowym okolo $5300 na koniec roku.

Nie przesadze chyba stwierdzajac, ze co najmniej 35% naszych klientow otrzymuje od pracodawcy formy 1099. Wsrod nich moze tylko 10% to rzeczywiscie niezalezni kontraktorzy. Az 90% otrzymuje forme 1099 przez swiadoma lub nieswiadoma pomylke.

Co zyskuje pracodawca przez potraktowanie pracownika jako biznesmena? Mowiac w skrocie: bardzo duze oszczednosci na podatkach i ubezpieczeniach. Jesli pracujecie Panstwo na czek rozliczeniowy, czyli tzw. W-2, pracodawca ma obowiazek pobierac podatki social security, medicare, federalne, stanowe i lokalne i odprowadzac je do odpowiednich urzedow. Oprocz tego ma obowiazek doplacac 7.65% od zarobkow pracownika do social security i medicare, jak rowniez oplacac podatek od bezrobocia, ubezpieczenie od wypadkow przy pracy i ubezpieczenie na wypadek niezdolnosci do pracy. Jesli potraktuje pracownikow jako niezaleznych kontraktorow praktycznie nie doplaca nic.

Czy znaczy to, ze pracodawca oszukuje pracownika traktujac go jako niezaleznego kontraktora? Mozliwe, ze w pewnych wypadkach tak, ale z reguly powod jest inny. Poniewaz rozliczamy takze firmy roznego rodzaju, mamy mozliwosc spojrzenia na problem z obu stron. W bardzo wielu wypadkach pracodawce jest po prosty nie stac na placenie obowiazkowych podatkow i ubezpieczen. W wielu dziedzinach biznesu margines zysku jest tak znikomy, ze po zaplaceniu podatkow i ubezpieczen nie zostaloby nic dla wlasciciela, a przeciez nikt nie bedzie uzeral sie z klientami, dostawcami i pracownikami za darmo.

Czy pracodawca ma prawo zatrudniac "niezaleznych kontraktorow"? Oczywiscie ze tak. Aby jednak bylo to zgodne z prawem "kontraktorzy" musza byc rzeczywiscie "niezalezni" w swietle prawa podatkowego. Samo potraktowanie pracownika jako niezaleznego kontraktora nie zwalnia pracodawcy od placenia podatkow. Nie liczy sie nawet pisemna zgoda pracownika na takie potraktowanie. Poniewaz urzad podatkowy traci rocznie ponad poltora miliarda dolarow z powodu nieprawidlowego traktowania pracownikow jako niezaleznych kontraktorow, IRS traktuje tego typu nieprawidlowosci jako powazne uchybienia przeciwko prawu. Podczas kontroli pracodawcy (ktore zdarzaja sie coraz czesciej), urzednicy IRS kieruja sie tzw. dwudziestoma punktami aby ocenic czy pracodawca stosuje sie do przepisow.

Wydaje mi sie, ze niezaleznie od tego, czy jestescie Panstwo pracownikami czy pracodawcami, warto abyscie przynajmniej pobieznie zapoznali sie ze wspomnianymi dwudziestoma punktami. Moze sie to przydac zarowno podczas szukania pracy, jak i w trakcie prowadzenia dzialalnosci biznesowej.

O tym czy osoba jest wedlug prawa pracownikiem czy niezaleznym kontraktorem decyduja nastepujace czynniki:

1) Instrukcje: Pracownik musi stosowac sie do instrukcji pracodawcy dotyczacych kiedy, gdzie i w jaki sposob ma wykonywac swoja prace.

2) Szkolenie: Pracownik moze byc szkolony, aby wykonywal swoja prace w okreslony sposob. Niezalezny kontraktor zazwyczaj uzywa wlasnych metod wykonania zadania i nie podlega szkoleniu przez pracodawce.

3) Integracja w zespole: W wiekszosci wypadkow pracownik odgrywa tak wazna role w firmie pracodawcy, ze jego funkcja jest nieodzowna dla prawidlowego dzialania firmy.

4) Praca wykonywana osobiscie: Pracownik nie moze poslac sasiada do pracy gdyz pracodawca na to nie zezwoli. Kontraktor nie jest zobowiazany do osobistego wykonania czynnosci i moze zatrudnic sobie pomoc w kazdej chwili.

5) Zatrudnianie pomocnikow: Jest to powiazane z powyzszym punktem i podkresla tylko prawo jakie ma niezalezny kontraktor do zatrudniania, nadzorowania i placenia swoim wlasnym pomocnikom.

6) Dlugotrwalosc: Pracownik z reguly pozostaje dluzszy czas z pracodawca. Kontraktor moze byc uzyty tylko do wykonania jednej czy kilku prac.

7) Godziny pracy: W przypadku pracownika wyznaczone sa przez pracodawce. Kontraktor moze wykonywac prace w dowolnych godzinach.

8) Wymagania pelnego etatu: Pracownik moze byc zmuszony przez pracodawce do pracy na pelny etat, co powoduje niemoznosc wykonywania pracy dla innego pracodawcy. Niezalezny kontraktor pracuje dla tylu zleceniodawcow dla ilu mu sie podoba.

9) Praca na terenie zakladu: W wiekszosci wypadkow pracownik wykonuje swoje obowiazki na terenie zakladu pracy.

10) Kolejnosc wykonywania czynnosci: Pracownik musi wykonywac swoje zadania w kolejnosci okreslonej przez pracodawce.

11) Sprawozdania: Pracownik zdaje sprawozdania pracodawcy z wykonanej pracy. To swiadczy o poziomie kontroli jaka posiada pracodawca.

12) Wyplaty: Wynagrodzenie pracownika uzaleznione jest od ilosci przepracowanych godzin, dni czy tygodni. Wynagrodzenie kontraktora zalezy od wykonanego zlecenia.

13) Wydatki: Pracodawca z reguly zwraca pracownikowi za wydatki poniesione podczas wykonywania pracy (np. za benzyne)

14) Narzedzia i materialy: Pracownik nie musi sie troszczyc o narzedzia i materialy. Wszystko zalatwia pracodawca.

15) Inwestycja. Niezalezny kontraktor musi czesto wniesc powazny wklad finansowy w maszyny, narzedzia itp.

16) Zyski i straty: Niezalezny kontraktor moze zarobic lub stracic na wykonaniu zlecenia. Pracownik musi dostac zaplate niezaleznie od skutkow jego pracy.

17) Praca dla wielu zleceniodawcow: Kontraktor ma prawo pracowac dla kogo tylko chce i kiedy chce w tym samym okresie.

18) Uslugi dla wszystkich: Kazdy, kto chce, moze skorzystac z uslug kontraktora. Pracownik ograniczony jest do swiadczenia uslug dla pracodawcy.

19) Prawo do zwolnienia: Pracodawca ma prawo zwolnic pracownika w zasadzie w kazdej chwili. Kontraktor posiadajacy kontrakt nie moze byc zwolniony jesli wywiazuje sie z umowy.

20) Prawo do porzucenia pracy: W Stanach wiekszosc pracownikow moze porzucic prace w kazdej chwili bez ponoszenie zadnych konsekwencji finansowych. Jesli kontraktor chce zrezygnowac z pracy w trakcie trwania kontraktu moze byc pociagniety do odpowiedzialnosci finansowej.

Jakie praktyczne zastosowanie ma znajomosc powyzszych dwudziestu punktow? Tym z Panstwa, ktorzy pracuja na tzw. "czek imienny" bez odtracania podatkow i otrzymuja forme 1099 pod koniec roku, moze pomoc zorientowac sie, czy pracodawca ma prawo Was traktowac jako niezaleznych kontraktorow. Tym z Panstwa, ktorzy posiadaja swoje firmy lub dopiero mysla o zalozeniu biznesu, moze pomoc uniknac potencjalnych klopotow prawnych i podatkowych wynikajacych z niewlasciwego potraktowania pracownikow.

W nastepnym artykule postaram sie na kilku przykladach wyjasnic Panstwu konkretnie kto jest pracownikiem a kto jest biznesmenem. Jesli macie Panstwo konkretne pytania dotyczace tematu poruszonego w tym artykule i chcielibyscie aby Wasze watpliwosci rozwiane byly w nastepnych, bardzo prosze wyslanie faksu pod numer 718-389-0437 lub kontakt listowny: Metro Business Center, Inc., 776A Manhattan Ave, Brooklyn, NY 11222