Finasowe ABC

Wiedza o wlasciwym dysponowaniu finansami, o ubezpieczeniach, rozliczeniach podatkowych jest niezbedna do zycia w USA. Dzis rozpoczynamy cykl pt. Finansowe ABC, ktory – mamy nadzieje – pomoze Panstwu lepiej poradzic sobie z wieloma skomplikowanymi sprawami w tym kraju.

Kontrole urzedu podatkowego
– czy jestes ich celem?

Wskaznik podporzadkowania sie przepisom podatkowym,czyli wskaznik dobrowolnego (chociaz niezbyt chetnego) placenia podatkow dochodowych przez mieszkancow Stanow Zjednoczonych wynosi obecnie 83%. Znaczy to ze tylko 83 dolary z kazdych 100, ktore podatnicy sa winni dostaje sie do kasy rzadowej. Wbrew temu, ze urzad podatkowy sciaga ogromne pieniadze (prawie $1.5 trylionow w roku podatkowym 1996), w kazdym roku rzad federalny traci miliardy dolarow dlatego tylko, ze 17 procent podatnikow swiadomie lub nieswiadomie oszukuje na podatkach.

Sytuacja taka trwa od wielu lat. Niewiele sie zmienia oprocz sum podatku zanizanych przez podatnikow, ktore rosna z roku na rok. Poczawszy jednak od 1980 roku IRS zaczelo na serio interesowac sie tzw. „podziemna gospodarka" (underground economy), w ramach ktorej ogromna liczba ludzi, firm i innych organizacji gospodarczych nie placi przepisowej ilosci podatkow. Sa tez tacy co nie placa nic w ogole.

W mysl powiedzenia „Gdzie drwa rabia – wiory leca" moze sie okazac, bedziecie Panstwo celem kontroli IRS pomimo tego, ze placicie przepisowa ilosc podatku. Wedlug statystyk urzedu podatkowego osoby indywidualne sa odpowiedzialne za 75 procent zanizania podatkow, korporacje i inne formy prowadzenia biznesu tylko za 25%. IRS uwaza, ze za podatkowe uchybienia odpowiedzialne sa glownie nastepujace kategorie podatnikow:

*osoby pracujace na wlasny rozrachunek (self-employed)

*osoby prowadzace dzialalnosc gospodarcza w domu tzw. independent contractors

*biznesy przyjmujace duze ilosci gotowki

*osoby w ogole nie rozliczajace sie z podatkow

Oczywiscie ktos moze nalezec do kilku kategorii naraz i dlatego byc bardziej niz inni narazony na kontrole. Jako dwie podstawowe metody uchylania sie przed podatkami IRS zwraca uwage na ukrywania dochodu oraz zawyzanie wydatkow.

Na szczycie listy podejrzanych o oszukiwanie na podatkach znajduja sie bez watpienia osoby pracujace na wlasny rozrachunek (self-employed), szczegolnie tzw. sole proprietors. Wiadomo, ze ludzie ktorzy sa wlascicielami biznesu i jednoczesnie pracuja w nim dzien w dzien maja najwieksze mozliwosci nie tylko zatajania dochodow ale i manipulowania rozchodami. Rzadowe badania z 1990 wykazaly, ze firmy swiadczace uslugi dla ludnosci sa najwiekszymi grzesznikami podatkowymi. Przoduja w tym posrednicy handlu samochodami, wlasciciele restauracji, sklepy odziezowe – biznesy podejrzane sa o ukrywanie srednio 40% dochodu. Chodzacy od domu do domu sprzedawcy ukrywaja srednio 30% dochodu. Lekarze, prawnicy, fryzjerzy etc. ukrywaja przecietnie 20% dochodu.

Najbardziej agresywnie kontrolowana grupa sa tzw. sole proprietors, czyli osoby pracujace na wlasny rozrachunek, nie posiadajace korporacji czy nie bedace w spolce z kims innym (tzw. partnership). Ta grupa podatnikow sklada swoje coroczne zeznanie podatkowej na tzw. formie C (Schedule C), ktora jest tylko zalacznikiem do rozliczenia osobistego (formy 1040). Forma C pozwala na odliczenie wydatkow biznesowych od dochodu brutto, aby uzyskac przychod netto podlegajacy opodatkowaniu. IRS wie, ze sole proprietors nie tylko zanizaja swoj dochod brutto, ale takze odliczaja czesc wydatkow osobistych jako wydatki biznesowe.

Co mozna zrobic aby uchronic sie przed uciazliwa kontrola? Wielu specjalistow podatkowych uwaza, ze ma sens odizolowanie sie od tych co wypelniaja forme C poprzez zalozenie korporacji lub przystapienie do spolki. Jesli nie jest to z jakichs przyczyn mozliwe, radze prowadzenie dokladnej ksiegi przychodow i rozchodow oraz unikanie odliczania wydatkow, ktore moga wzbudzic podejrzenia – takie jak koszty wyzywienia, podroze czy rozrywki. Jesli jednak posiadacie Panstwo na pismie dowody na biznesowa koniecznosc jakiegokolwiek wydatku, nie ma sensu go pomijac na rozliczeniu. Nalezy jednak zasiegnac porady kompetentnego doradcy podatkowego przed podjeciem decyzji.