Osoby posługujące się numerem podatkowym powinny wiedzieć, że od 1 stycznia 2018 r. wygasła kolejna porcja numerów ITIN. Konsekwencją jest odebranie odpisów i wstrzymanie zwrotów podatków dla tysięcy imigrantów. Uważaj, żeby nie przydarzyło się to tobie.
Przypomnienie
Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) to numer wydawany przez IRS osobom, które nie są uprawnione do posiadania numeru Social Security (SSN), a mają w Stanach obowiązek podatkowy, albo są członkami rodziny amerykańskiego podatnika.
ITIN składa się z dziewięciu cyfr, zaczynając od dziewiątki. Zaznaczyć trzeba wyraźnie, że ITIN nie jest zastępczym numerem SS, nie uprawnia do pracy, w żadnej mierze nie legalizuje pobytu w USA, a składki Social Security odprowadzane na ten numer nie uprawniają do emerytury, chyba że w przyszłości dana osoba zalegalizuje swój imigracyjny status, otrzyma legalny numer Social Security i załatwi przerejestrowanie zarobków z numeru ITIN na SSN. XXX
Do uzyskania ITIN służy druk IRS Frm W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, którego formularz pobiera się z Internetu (www. irs. gov/pub/irs-pdf/fw7. pdf).
Problemy z numerami podatkowymi
Numery ITIN służą nielegalnym imigrantom nie tylko do płacenia podatków, lecz również do pracy, bankowości, ubezpieczeń, edukacji. Niestety, stały się też narzędziem do masowych oszustw podatkowych. Przedsiębiorczy osobnicy wpisują sobie dzieci na utrzymaniu i dostają hojne kredyty podatkowe (Child Tax Credit) idące w miliardy dolarów rocznie. Inspektorat Departamentu Skarbu (U.S. Treasury Inspector General for Tax Administration) odkrył na przykład, że ponad 90 tys. wniosków o ITIN przyszło z dziesięciu identycznych adresów, a ponad $16 mln zwrotów podatkowych było wpłaconych na dziesięć kont bankowych.
Proceder ten ukróciła Ustawa PATH Act of 2015, wprowadzając istotne zmiany dotyczące programu ITIN.
Które numery trzeba odnowić
Wszystkie wydane numery ITIN tracą ważność stopniowo przez cztery lata. Jedna czwarta wydanych numerów wygasła 1 stycznia 2017 r., druga część – z początkiem 2018 r., a reszta – w 2019r. i 2020. Oto numery, które już wygasły i powinny być odnowione:
•Nieużywane numery. Unieważniane są automatycznie numery nie używane na federalnych deklaracjach podatkowych choćby w jednym z ostatnich trzech lat. W roku 2017 wygasły te nie używane w latach 2013, 2014 albo 2015, a w roku 2018 – te nie używane w latach 2014, 2015 albo 2016.
•Starsze numery. Numery wydane przed 2013 r. wygasają stopniowo, nawet jeżeli były stosowane do podatkowych rozliczeń. W 2017r. unieważniono numery mające środkowe cyfry 78 albo 79 (przykład: 9XX-78-XXXX), a w roku 2018 – te z cyframi 70, 71, 72 albo 80.
IRS wysyła do podatników listy na formularzu 5821, you must renew your ITIN to file your tax returns, aby poinformować ich o konieczności odnowienia numeru i obowiązujących w tym zakresie procedurach.
Gdy numer wygaśnie
Jeżeli złożysz podatkową deklarację z wygaśniętym ITIN, to IRS ją przyjmie i poinformuje cię o konieczności odnowienia numeru i poda instrukcje. Unieważni jednak istnienie osoby na utrzymaniu mającej ten ITIN (dziecko, małżonka), odbierze odpisy i kredyty podatkowe, przeliczy podatki i poinformuje cię o podwyższonej należności. Nie dostaniesz zwrotu nadpłaconych podatków do czasu odnowienia numeru.
Nieważny ITIN może powiększyć należność podatkową nawet o tysiące dolarów, gdyż rodzina traci odpis na osoby będące na utrzymaniu (dependents), traci Child Tax Credit czy American Opportunity Tax Credit. Ażeby odzyskać te przywileje i dostać zwrot nadpłaconych podatków, albo należności tytułem Child Tax Credit, trzeba ITIN odnowić.
Jak odnowić numer podatkowy
Odnowieniu numeru ITIN służy formularz W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number  Powinna być to wersja druku z 2016. r. W prawym górnym rogu zakreśl Renew an existing ITIN. Stare wersje nie mają tej opcji. Jeżeli tego nie zrobisz, to IRS założy, że ubiegasz się o nowy numer, stwierdzi, że na dane nazwisko numer był już przyznany i wniosek odrzuci.
Do wypełnionego formularza załącz dokumenty poświadczające twoją tożsamość i zagraniczny status. Przeczytaj uważnie instrukcje do formularza W-7, https://www. irs. gov/pub/irs-pdf/iw7. pdf. Zwróć szczególną uwagę na dokumenty dla dzieci, bo zmieniły się wymagania.
Licencjonowane firmy rozliczające podatki (IRS Acceptance Agents) mogą poświadczyć autentyczność kopii dokumentów, żebyś nie musiał słać oryginałów. Wraz z osobą, której numer wygasa, odnowić ITIN mogą członkowie jej rodziny. Po kilku tygodniach dostaniesz dopowiedź – pismo CP565, Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number.
Deklaracja z wygaśniętym ITIN
Jeżeli poślesz podatkowe rozliczenie z nieważnym numerem ITIN, IRS unieważni ci odpisy i kredyty, po czym przyśle ci list (CP notice) o powiększonej należności podatkowej. Szczególnie dotkliwa jest utrata Earned Income Credit, który może być wart kilka tysięcy dolarów dla rodzin z dziećmi.
Odpisz na CP notice, załączając kopię pisma CP565 poświadczającego odnowienie numeru. IRS powinien przywrócić ci należne odpisy, kredyty i poinformować cię o tym.
Elżbieta Baumgartner