Jeżeli zastanawiasz się, co Urząd Podatkowy (Internal Revenue Service – IRS) wie o tobie, to odpowiedź brzmi: bardzo dużo, ale nie wszystko.

Wie dużo, bo informują go płatnicy oraz ty sam. A wiedzieć będzie jeszcze więcej o twoich pieniądzach w Polsce z powodu ustawy FATCA.

Czy IRS wie ile zarabiasz?
Przepisy zobowiązują pracodawców, by na koniec roku sporządzili zestawienie zarobków i potrąconych podatków na formularzu W-2 i przesłali je do pracowników do 31 stycznia kolejnego roku. Pracodawcy nie ślą W-2 do IRS, lecz do Social Security Administration, skąd informacje są słane do IRS elektronicznie.
Płatnicy emerytur – Social Security, prywatnych pensji – ujawniają je na formularzach 1099-R.
Ukryte przed wścibskim okiem IRS są tylko przychody osób pracujących dla samych siebie do czasu, aż poślą one podatkową deklarację (Schedule C albo inną w zależności od rodzaju ich działalności gospodarczej). Zleceniodawcy mają obowiązek wystawiać zleceniobiorcom druk 1099-MISC i słać jego kopię do IRS, jeżeli wynagrodzenie przekracza $600 w roku.

Czy IRS wie, czy jesteś w związku małżeńskim?

 
Chociaż akty małżeńskie i rozwodowe są publicznie dostępne, IRS nie przeczesuje baz danych, by sprawdzić twój małżeński status. Ufa ci na słowo, gdy zakreślasz married filing jointly na swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli nawet zawarłeś ślub w ostatnim dniu roku, uznany będziesz za żonatego za cały rok podatkowy.
Po zmianie nazwiska na mężowskie, panie powinny zgłosić tę zmianę w Social Security i uzyskać nową kartę Social Security, w przeciwnym razie IRS może unieważnić ulgę podatkową.

Gdzie masz pieniądze?
IRS wie, gdzie trzymasz pieniądze, bo donoszą mu o tym finansowe instytucje. Banki, fundusze powiernicze, domy maklerskie informują IRS o wypłaconych tobie odsetkach, śląc druki 1099-INT z wysokością wypłaconych odsetek czy dywidend (1099-DIV). Dzięki temu IRS może sprawdzić, czy zapłaciłeś wszystkie podatki.
Ponadto ty sam ujawniasz swój bank, bo płacisz podatki czekiem lub przelewem, albo zlecasz transfer nadpłaconych podatków na swoje konto bankowe.

 

 

Warto wiedzieć: IRS nie wie o nieoprocentowanych rachunkach, czyli na przykład o bezprocentowym koncie czekowym. Tajemnicą jest dla niego również konto, które wypłaciło mniej niż $10 w danym roku, bo wtedy bank nie ma obowiązku słać druku 1099-INT.

Czy IRS wie, ile masz pieniędzy?
IRS nie zna twego stanu majątkowego. Wie tylko, ile dostajesz odsetek, dywidend, zysków kapitałowych i może na tej podstawie oszacować wysokość twoich oszczędności.
Niektóre walory nie podlegają zgłaszaniu fiskusowi (nonreportable investments) ani nie pozostawiają śladów. W USA nie ma już papierów wartościowych na okaziciela (bearer securities), które można było kiedyś kupić i sprzedać anonimowo. Ale anonimowość zapewniają takie walory jak kruszce: złoto, srebro, platyna (monety, sztabki); diamenty; kolekcje: znaczki, antyki, obrazy; waluty w gotówce.
Uważaj z gotówką! Banki mają obowiązek sporządzania i wysyłania raportów o wszystkich transakcjach dotyczących gotówki przekraczającej $10,000, a nawet o mniejszych transakcjach, które wydają się podejrzane. Currency Transaction Report albo Suspicious Activity Report słane są nie do IRS, lecz do Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).

Czy IRS wie, że masz dom?
Wie, jeżeli spłacasz pożyczkę hipoteczną, bo bank informuje go – i ciebie – na formularzu 1098, Mortgage Interest Statement, o wysokości zapłaconych przez ciebie odsetek. Ponadto właściciele kamienic wypełniają, wraz z zeznaniem podatkowym, Schedule E, gdzie podają podstawowe informacje o nieruchomości.
Należy pamiętać, że informacje o posiadanych przez ciebie nieruchomościach, samochodach, jachtach itp. są publiczne.

Co IRS wie o twoim majątku za granicą
Czy IRS wie o naszych kontach w Polsce, emeryturze czy zostawionej nad Wisłą nieruchomości? Teraz nie wie. Obecnie IRS nie jest w stanie sprawdzać działalności mieszkańców USA w innych krajach. Nawet jeżeli zagraniczna emerytura regularnie wpływa na konto w amerykańskim banku, IRS nie jest tego świadomy, bo nie zna transakcji bankowych podatnika, tylko wysokość odsetek z jego konta, na podstawie których może (jeżeli jest potrzeba) wywnioskować o wysokości jego stanu posiadania.
Niestety, kończy się anonimowość naszych finansowych poczynań za granicą. Weszła w życie ustawa o ujawnianiu kont zagranicznych dla celów podatkowych (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA). Dotyczy ona wielu Polaków, mieszkających w Stanach i mających w Polsce rachunki podlegające postanowieniom ustawy.